关于如皋市2006年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和《江苏省地方预算执行情况审计监督试行办法》，市审计局按照市政府批准的财政预算执行和其他财政收支审计方案，于2007年1月至6月，对全市2006年度财政预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。上年审计中发现的问题，市政府及相关部门高度重视，积极整改；提出的审计建议意见，基本落实到位。
审计工作紧密结合上级审计机关的要求和财政改革的实际，紧扣预算执行这根主线，主要审计了市财政局具体组织预算执行情况和其他财政收支情况；地方税务局税收征管及其政策执行情况；农村新五件实事专项资金的管理使用情况；广播电视局等11个单位部门预算执行情况；磨头镇等5个镇（区）财政决算情况。共立项审计28个单位；审计资金总额达12.5亿元，约占财政资金总量的60%；查出各类违纪违规问题和管理不规范资金 7260万元，审计决定收缴858万元，已处理到位585万元。移送案件线索5起，有4人进入司法程序。
一、财政收支预算执行和其他财政收支情况
（一）财政收支预算执行情况
2006年全市共完成财政收入175010万元，占预算165000万元的106.1%，比上年增收44844万元，增长34.5%。一般预算收入75086万元，占预算68000万元的110.4%，比上年增收20566万元，增长37.7%；一般预算收入中，市本级完成21943万元，占调整预算20700万元的106%，比上年增收5852万元，增长36.4%。基金预算收入完成27224万元，占预算25400万元的107.2%，比上年增收5071万元，增长22.9%。分项收入完成情况详见附表一。
2006年度全市支出总额157749万元，占调整预算165274万元的95.4%，比上年增支33363万元，增长26.8%。其中：一般预算支出130929万元，占调整预算137063万元的95.5%，比上年增支28551万元，增长27.9%；一般预算支出中，市本级完成支出75340万元，占调整预算80251万元的93.9%，比上年增支23222万元，增长44.6%。基金支出26820万元，占调整预算28211万元的95.1%，比上年增支4812万元，增长21.9%。分项支出情况详见附表二。
（二）财政收支平衡情况
1、全市财政平衡情况。2006年一般预算收入75086万元，上级补助收入76653万元（收入返还补助19743万元，专项补助22028万元，财力性转移支付补助27755万元，激励性转移支付补助7098万元，其他各项结算补助29万元），国债转贷收入391万元；收入类合计152130万元；减上解支出23767万元（剔除合作基金会扣款1379万元后，实为22388万元）、一般预算支出130929万元、拨付国债转贷391万元；加上年结转支出5491万元，调入资金3600万元（剔除合作基金会扣款1379万元后，实为2221万元）；减结转下年支出6134万元（市本级4911万元）；实现了账面收支平衡。
2、市本级财政平衡情况及超收收入安排情况。
（1）市本级财政平衡情况
市本级一般预算收入21943万元，上级补助收入76653万元，下级上解收入2185万元，收入类合计100781万元；减上解支出22388万元、补助下级支出3759万元、一般预算支出75340万元；加上年账面结余309万元，调入资金1827万元；年末账面结余1430万元；减结转下年支出4911万元；累计赤字3481万元（比上年末减少66万元）。
（2）市本级超收收入安排情况
2006年市本级年初预算支出52000万元，年末实际结算财力54432万元，市本级实际财力比年初支出预算增加的2432万元，主要用于兑现市政府出台的超收奖励政策、追加办案经费和增加新农村建设等方面的支出。
（三）基金预算收支情况
2006年度基金收入27224万元，上级补助收入750万元；基金支出26820万元；上解支出309万元；上年结余546万元，滚存结余1391万元。
（四）非税资金收支及管理情况
2006年行政事业性收费收入总额37687万元，上级补助收入1927万元，经营收入7503万元，其他收入1377万元，基金收入6963万元，收入合计55457万元；非税支出总额50411万元（其中基本支出35144万元、专项支出3299万元、项目支出7080万元）；上年结余18327万元，年末结余23373万元。2006年81个部门预算单位非税资金收入计划为46110万元（不含上年超收收入、债务收入），实际完成49324万元，占计划的107%。按部门预算和非税资金考核办法拨付各单位44784万元。
（五）财政部门管理的政府性基金收支情况
2006年列财政管理的6项政府性基金，上年结转13835.47万元，当年收入7295.35万元，当年支出4612.09万元，年末账面结余16518.73万元。分项收支见附表三。
（六）社会保障资金收支情况
社保资金管理中心账面反映：2006年度社会保障基金收入总额（不含农保）52420万元，支出总额42342万元，上年结转7904万元，年末账面结余17982万元。审计情况表明:一是失业保险收支倒挂现象有所改善，累计缺口从上年末的3704万元下降到2550万元；二是基本医疗保险基金结余偏多，当年净增结余2556万元。各项基金收支情况详见附表四。
审计情况表明：2006年，市政府高点定位财税工作，以招商引资、项目投入、全民创业、沿江开发、环境打造为抓手，积极整合各类资源，全力聚集生产要素，财政反哺经济、引导经济结构调整作用逐步显现，经济运行质量进一步提高，财税部门依法组织财税收入、强化征管措施，财政收入持续高位增长。财政部门坚持依法理财，推进“镇财市管”、实施“国库集中支付”试点，促进了财政管理水平的提高。
从审计情况看，我市的财政收入连年高位增长，有力地促进了各项社会事业的健康发展。但由于我市财政收入基数相对较小，历史包袱相对较重，交通、城建基础设施投入和新农村建设等关系到今后持续发展的资金供求缺口较大，我市财政依然面临着多方面压力，财政收支矛盾仍然比较突出。
据财政及相关单位账面反映，截止2006年末：一是再贷款余额尚有12282万元；二是原合作基金会尚欠农户个人股金1085万元；三是地方建设资金办公室尚欠集资本息3425万元（利息2482万元）；四是交通投资公司账面负债54585万元；五是城建投资公司账面负债（不含预收账款）21826万元；六是教育系统负债42808万元；七是如皋经济开发区账面负债13700万元；八是如皋港经济开发区账面负债48116万元。
二、审计中发现的主要问题
（一）财政、税务部门审计情况
1、罚没款未及时入库。2006年各单位上缴3819万元，入库2879万元，有940万元延迟到2007年入库。
2、部分契税收入未入库。2006年将1643万元的“契税收入”转入“暂收款”账户，延迟到2007年入库。
3、市自来水厂代收的城市污水处理费未及时划解。
市自来水厂代征的城市污水处理费有391万元未及时划解财政。市审计局已作出审计收缴决定，落实了缴款措施。
4、少数单位营业税定额偏低。
部分服务业、娱乐业，如网吧、餐饮行业实行定额征税，在一定程度上存在定额确定不足的情况。我市不少网吧，一年交纳营业税多的几千元，少的仅有一、两千元。实际上网吧的营业税税率为营业额的20%，倒算其纳税基数在1万元左右，实际营业额大多超过申报的税基。
（二）部门预算执行审计情况
1、广播电视局
（1）器材采购供应程序不规范，仓库管理比较混乱。器材仓库仅有保管员对入库数和出库数进行收发记账，财务上缺少材料台账控制，内控制度落实缺位，长期不进行清理核查，部分材料账实不符，少数人员贪污、受贿的线索我局已移送纪检、司法部门查实。
（2）少提少缴社会保障费用和有关税款。2006年共少提少缴社会保障费用172.22万元，房屋出租收入未缴相关税款5.55万元。市审计局已经作出审计决定，予以追缴。
（3）广播电视服务公司应上缴广电局各项承包款37.25万元，仅缴2.36万元，欠缴34.89万元；个人借款挂账时间较长。
2、公安局
（1）2006年度公安局及其下属单位直接在新安驾培公司列支各项费用1560万元（“管理费用”中列支818万元，“应付账款-培训费返还”中列支567万元，“应付账款-保险费返还”中列支175万元）。
（2）看守所搬迁、部分警车已报废，未作账务处理；原交警大队基建工程支出及预付工程款1611万元。工程已于1999年结束，但至今尚未办理竣工决算手续。
3、农机局
（1）农机服务中心核销拨入专款，转至私营企业。
2006年4月，农机服务中心将新建的钢结构房屋及附属设施58.24万元划拨给沃野公司（个人投资）时，冲减拨入专款42万元。审计中已经要求农机局予以纠正。
（2）农机局、机电排灌公司、农机监理所等单位账面反映，胜利农机站向上述三单位借款107.67万元，借出时间较长，至今未能收回。
4、总工会
（1）房屋租赁款未能及时收回。2003年10月市总工会与“如皋市新东方娱乐休闲中心”签定房屋租赁合同，三年应缴租金70万元，至2007年4月已缴30万元，欠缴40万元。
（2）部分会费收入转入职工互助储金账户。2004年12月收农电公司和江中集团会费计20万元，转入职工互助储金账户后，冲减了市总工会的往来账。
上述问题,总工会已经认真研究,近日整改到位。
5、水务局
（1）专项资金长期挂账，未及时结转。多年来，一些专项资金虽经清理，但效果不够明显，至2006年底，拨入专款余额累计仍有6133万元，部分项目已经竣工且挂帐时间较长。如：1998－1999年度的江堤达标工程、2000－2002年度的防汛岁修经费等；市沿江江堤达标建设工程处帐面“基建拨款”挂有2003年以前的拨款3370万元。
（2）水务局所属的焦港及如皋港闸管所转移收入。一是焦港闸管所将85.42万元的“闸管费收入”以“苗木收入”的名义转为单位收入；二是如皋港闸管所将苗木出售收入25万元，直接列入“其他应付款”科目，未能体现单位收入。
（3）如皋港闸管所闸管费收入内控制度不够完善。该单位收取闸管费时，由工作人员直接上船收取，岸上没有设立固定收费站点，收取的过闸费也没有实行“一船一票”，不利于有效地实施内部控制，不能确保预算外收入足额及时到帐。
此外，延伸审计焦港闸管所，2006年度支出招待费用71.36万元，是上年招待费用21.86万元的3.26倍。
6、建工局
（1）建工局收回以前年度为职工办理的商业保险款项26.8万元，列“其他应付款”。
（2）建筑业协会先后购置的电脑、摄像机等，均未纳入固定资产管理。
7、物价局
物价局所属的价格信息服务站开具“培训费”、“柴油费”等票据列支招待费用。
8、档案局
档案局所属的档案用品服务部部分收支未纳入法定帐册核算。
9、教育系统存在的问题
近年来，教育系统在加强财务管理，规范收费行为等方面作出了积极的努力，取得了明显成效。但是账外收取“资料费”、“补课费”等违规现象在一定程度仍然普遍存在，少数学校截留应缴收费等收入。
--如皋中学2004年1月至2006年10月，使用普通“收款收据”收取“借读费”、“住宿费”计251.82万元，列食堂账“其他应付款”账户，未缴财政，支出176.15万元；小卖部上缴等款项转作工会收入。
--石庄中学2004年-2006年，向学生收取高考费、中考费、体检费等计73.71万元，支出73.18万元，未纳入法定账册核算（结余款交学校食堂）。小商店部分租金分别缴入食堂和工会账户。
--磨头中学2006年上半年违规收取“资料费”、“补课金”等计59万元，支出50万元，未纳入学校法定账册核算；小卖部承包经营中主要领导受贿线索已交司法机关查实。
--薛窑中学2004-2005年收取“助学款”、“素质教育费”、“文印费”等131.41万元， 列“应付及暂存款”核算；在“代管款项”列支教学参考书8.36万元
--第一职业高级中学2004-2006年期间，账外收取“补课费”、“考试费”、“就业费”等105.89万元，支出100.23万元。2004-2006年，学校小卖部应缴学校承包款42万元，至2006年8月累计欠缴14万元。
--如皋初级中学以“家长委员会”的名义，每年向学生收取补课金约27万元，全部发放给任课教师，未纳入法定账册核算。
--九华镇中心初中2005年在“代办费”中列支教参资料7万元。
--磨头镇中心初中2006年使用虚假的“代办费结算清单”“退出代办费结余”45.16万元后，以“各学校商店上缴款”的名义转作收入。
--桃园镇中心初中2006年12月将“代管款项”余额103.82万元转入“其他收入”。
上述问题，市审计局已经作出审计决定或通过审计报告要求相关单位予以整改。市教育局高度重视本系统存在的问题，已经研究制定了相关文件，进一步规范学校财务管理和收费行为。
（三）固定资产投资审计情况及其问题
2006年以来，市审计局紧紧围绕新农村建设、土地复垦、水利、交通、如皋经济开发区、如皋港经济开发区等重大基础设施建设等项目，积极开展固定资产投资审计，特别是对重大土建项目实施跟踪审计，收效显著。共完成审计项目130个，送审金额67685万元，审计核减4997万元。
当前固定资产投资领域中存在的一些问题，应当引起有关部门的高度重视，规范招投标行为任重而道远。
一是招标文件不够规范，导致结算时矛盾突出。城区解放路西延工程招标文件规定“变更引起工程量增减，每个单项变更内容综合单价在1000元（含1000元）以内，不作调整”。“每个单项变更内容综合单价”含义模糊。招标文件中有关结算条款不规范将会引起不必要的结算纠纷。
二是施工单位中标后，跟踪监督不到位。施工合同的部分条款违背招标文件的实质性内容，导致建设成本加大。常青中心初中综合楼工程，招标文件中明确规定工程价款结算方式为固定总价加变更调整增减，签订合同时却变更为按实结算，施工单位报审结算金额超过原投标价37%。
三是招标过程中的合理低价的确定还值得研究。今年三月份，如皋港经三路有关工程项目在市招标办开标，开标结果令人瞠目结舌，某施工单位竟然以让利33%的“优势”中标了一条路的工程，其报价明显低于成本价。施工单位以如此低价中标，往往采取低价中标、高额索赔策略，或偷工减料、降低工程质量。
（四）镇、区财政决算审计情况
1、九华镇存在的问题
（1）违规收取建房拆除保证金53万元，列“预算外收入”。
（2）开发公司列支的办公楼及大会堂支出589万元，未列作固定资产。
2、磨头镇存在的问题
（1）不按合同约定，提前支付农村公路工程款。经对8条农村公路工程款支付情况进行统计，8条路的实际结算金额为618.88万元（未经竣工决算审计），至审计时按合同约定可付392.84万元，实付548.89万元，提前支付156.05万元，相关问题已移送纪委。
（2）使用与实际经济事项不符的凭证套取专项资金。该镇通过从国税花木大世界征收点虚开发票、伪造支出报销表的手段，套出如海河防护林工程款15万元，用于支付开票税款0.16万元，用于购买工程苗木5.32万元，无票据支出1.16万元，余额8.36万元挂往来，并从中支出费用。
（3）以“生猪办”的名义核算经费收支，管理混乱。2005年1月至2006年8月，总预算拨给“生猪办”112.91万元，主要用于招待费、办公费等方面的开支，其中招待费支出74.58万元。支出“苗木款”3.7万元没有品种、数量、用途及经办人验收等相关手续；支出“电脑款”3.63万元发票上没有型号、数量、单价、经办人等必备要素，没有领用手续，没有纳入固定资产管理；核销往来5.9万元既无原因说明，也无审批手续。
（4）村级土地复垦经费由村干部直接从财政所领取现金，乱支乱用。磨头镇已根据审计建议召开专题会议，要求各村予以整改。
（5）土管所房屋租金未入账，办公用房及其装修铺张。2006年11月，磨头土管所收取房屋租金6万元，未入账（现金存放），审计过程中已督促缴入财政专户。该土管所共有6名工作人员，2005年7月购置办公用房1492平方米（连同附房人均面积超过260平方米）；装璜费用145.46万元（每平方米装璜费用975元），比招标价45.35万元高出100.09万元。
3、如皋港经济开发区存在的问题
（1）土地出让金收支未纳入总预算核算，不能完整反映财政收支情况。
（2）原如皋港经济开发区招商人员邱贵平同志，2003年10月至2004年7月从如皋港财政所累计（11次）借出招商经费11.50万元，上年审计中已提出结账要求。2006年如皋港多次催要后结还票据6.58万元，至今年审计时尚有4.92万元未能结清。
（五）新农村五件实事专项资金审计情况
“农村新五件实事工程”的实施，改善了农村投资环境，增强了农业抵御自然灾害的能力；优化了农村生态环境，提高了农民身体健康的保障程度；增加了贫困子弟接受教育的机会，促进了农民素质的提高。对建设和谐、小康的新农村具有积极的促进意义，有些方面还存在一些明显不足。
--农村道路通达工程。部分“工程监理”只签名不监理，工程质量存在明显缺陷。高明镇南冯线面层脱皮裂纹420平方米、混凝土断板8处；常青镇西蔡线面层脱皮裂纹130平方米，搬八线因质量问题被市农路办暂扣省补资金74%，在未对工程质量进行整改的情况下，于2006年末与施工方结清了工程款项。
--农民健康工程。农民新型合作医疗资金结余略高，保障水平仍需进一步提高。近日市政府已经研究措施，将进一步改善合作医疗保障水平。
--农村环境整治工程。一些河道疏浚后，配套建筑物未能同步修建，既影响了引、排水功能的充分发挥，又缩短了疏浚周期；少数河道污染治理措施未能与河道疏浚同步进行。特别是城郊结合部的河道，在疏浚验收后不久，未达标的工业污水、生活污水继续向河道排放，河坡上仍然存在乱倒垃圾、乱垦乱种的现象。水务、农机、环保等相关职能部门要密切配合，尽快完善河道配套设施，强化污水治理措施，确保河道整治整体效益的发挥。农村改厕工程要因地制宜，注意与总体建设规划相衔接，避免资金浪费。
--农村教育培训工程。审计中发现四所职校在职教助学工程方面，不同程度存在部分资助对象已缴款未退的现象，审计过程中已经整改到位。专项资金收支核算不明晰，财政部门应统一规范核算办法；加强项目资金管理，防止和杜绝移作他用的情况；职教助学工程资助经费要足额到位。
--农村文化建设工程。农村文化阵地建设仍需进一步加强，努力提高送戏送电影下乡的质量。
（六）专项资金审计情况
1、环保专项资金效益审计
2004-2006年，财政共安排环保专项资金1852万元，环保专项资金支出1390万元。审计过程中，抽查了双马化工、太阳肠衣、永成纺织、皋城热电、兴武化工等使用环保专项资金较多的单位，抽查资金327万元。绝大部分企业能够按照相关要求实施治理污染项目，运行基本正常，为改善我市生态环境，促进人与自然的和谐发展等方面起到了积极的作用。但是环保专项资金在管理、使用中还存在一些问题：一是排污费未能足额征收，2006年度应收排污费1293万元，实收1121万元，欠收172万元。二是挤占环保专项资金。2005年环保专项支出预算为790.02万元，实际支出537.62万元，差额252.62万元；2006年环保专项支出预算为690万元，实际支出463.56万元，差额226.44万元，两年差额共479.06万元；剔除环保局2006年末账面结余92.63万元后，被挤占386.43万元（其中2005年和2006年分别超预算对监测站拨款43.33万元和59.57万元）。三是皋城热电2004-2006年接受环保专项资金拨款132万元，实际项目支出96.39万元，结余专项资金35.61万元应予收回。
2、小麦良种补贴专项资金效益审计
2005年我市优质弱筋小麦良种补贴项目（40万亩无公害优质小麦生产基地），涉及16个镇254个村，项目经费投入计划420万元，其中上级财政补贴400万元，用于良种补贴；本级财政配套的20万元，用于项目实施过程中各类活动费用。
审计结果表明：小麦良种补贴项目的实施，一是推进了农业结构调整进程，优化了农作物区域布局，促进了良种推广和科学种田水平的提高。二是在提升了小麦品质亩产量的同时，又节约了播种量，共增加农民收入约1300万元。但是优质小麦的商品率依然很低。
三、加强财政预算管理的意见
为进一步提高财政管理水平，缓解财政收支矛盾，促进我市经济健康发展和财政收入的持续稳定增长，根据审计情况，提出如下意见：
（一）整体联动，强化征管，挖潜增收。
近年来，我市财政收入总量增长较快，各征收部门虽然在总量上完成了年初的预算任务，但各税种之间的增幅不够平衡，部分税种仍有挖潜的空间。如营业税增幅低于一般预算收入的增幅，企业所得税仍是税收征管中“短腿”。财政部门要组织相关征收部门攻坚克难，深化综合治税，积极开展对相关税种的专项整治活动。加大对餐饮业、网吧业等行业的营业税税基的申报管理和所得税稽查力度，加强对特色板块经济的税收征管，不断提高税收征管水平。同时要加强对非税收入的监管，特别是要加强对水务、教育等基层事业单位非税收入的稽查力度，堵塞漏洞，确保各项非税收入及时、足额解缴财政。
（二）以推行“国库集中支付”为契机，强化部门预算管理。
今年以来，财政部门全面推行国库集中支付制度，为加强和完善部门预算管理提供了新的平台，同时也对财政部门编制部门预算、组织预算执行提出了更高的要求。财政部门要以此为契机，以强化预算硬度为手段，全面提升预算管理水平，进一步规范预算执行。一是要全面清理行政事业单位的银行账户，不留死角，确保所有行政事业单位资金收付活动全部纳入财政监控范围；加强对局下事业单位的管理，防止转移收支等违纪行为的发生。二是要加强对专项资金的拨付和使用管理，监控专项资金的使用是否符合规定的用途，确保专款专用。同时对“河道疏浚”和“土地复垦”等具有互补优势的项目，要合理测算并分配专项经费，防止资金流失，进一步提高专项资金的使用效益。三是要细化追加支出预算项目，对所有追加支出指标，必须明确具体的支出科目，以利于部门预算执行的检查和监督。四是要进一步规范执法单位的部门预算，严格执行“收支两条线”管理办法，提高财政和部门预算单位的预算管理水平。五是要规范经费主要由地方财政供给的条管单位的部门预算，解决市镇两级财政重复买单的问题。
（三）进一步加强对行政事业单位的财务管理。
在目前行政机关实行“报账制”与“委派制”的情况下，针对会计核算与具体财务管理相分离的现状，财政部门要研究制定切实可行的办法，明确或者重申行政事业单位在日常财务管理方面的责任。一方面解决“会计核算”与“具体财务管理”的责任主体问题，另一方面落实“管理责任”与“具体执行责任”的问题。诸如专项资金管理、固定资产管理、往来清理、下属单位管理等。
（四）进一步加强对政府投资的管理。
针对工程建设和招投标领域存在的问题，相关职能部门，要认真研究对策加以解决。一是要规范招标文件，严格把关，明确相关术语表述涵义，消除歧义，减少和杜绝漏洞。二是要科学制定中标办法，既要体现公开、公平、公正原则，又要保证工程质量。三是要加强现场管理，防止偷工减料。四是要严肃结算纪律，建立诚信档案。对未经竣工决算审计擅自结清工程款项的，要追究建设单位相关责任人的领导责任和直接责任；对恶意串标、哄抬标价和工程造价高估冒算严重的施工单位，要取消其在本市招投标市场中的准入资格。
（五）防范债务风险，控减债务规模。
近年来，我市财政积极消化历史债务，有效地减轻了债务包袱。但改善发展环境，实施沿江大开发战略，加快交通、城建基础设施和教育现代化及社会主义新农村建设等惠民工程的投入，资金供求矛盾突出。因此，“负债度”和“负债管理”成为财政管理的一项重要内容。财政部门一是要统一扎口管理市级负债规模，掌握在可控的范围之内；二是要与相关单位落实还款计划和来源，确保还债有源；三是要加强对负债投资的跟踪管理，从投入产出效益、投资回收期等方面严格把关，以切实防范债务风险。